代理出口免税怎么做账(小规模纳税人免税销项税做账)

1、代理出口免税是指在出口商品过程中，通过代理手续将出口商品进行免税处理，以降低企业的销项税负，对于小规模纳税人而言，免税销项税的做账是其经营活动中重要的一环，下面将介绍一下小规模纳税人免税销项税的具体做账方法。

2、小规模纳税人在进行免税销项税的做账过程中，首先需要了解国家对于免税销项税的相关政策和规定，根据国家税务总局的相关规定，免税的出口货物需要经过一系列的手续和程序。

3、小规模纳税人需要办理增值税一般纳税人转小规模纳税人的手续，转换为小规模纳税人后，企业将不再缴纳增值税，也就不再具备免税销项税的条件，因此需要将之前购买的固定资产和库存货物进行清算，抵扣相应的进项税额。

4、小规模纳税人在代理出口免税时，需要与代理企业进行合作，并与海关进行申报手续，通常情况下，代理企业会在商品出口前提供出口许可证，小规模纳税人需要将该许可证交给相关税务机关备案。

5、接下来，小规模纳税人需要将免税销项税列入账簿进行记录，并正确填写增值税发票，在填写增值税发票时，需要注明发票类型为“出口退（免）税专用发票”，并在发票上注明免征增值税的原因为“免税出口”。

6、同时，小规模纳税人还需要核对代理企业出具的出口货物清单和免税商品的购销合同等相关证明文件，确保所申报的免税销项税的准确性，在书写账簿时，需要将免税销项税按照正常的账务处理方式进行登记，并记录相关凭证和支持文件。

7、在月度纳税申报时，小规模纳税人需要将免税销项税的金额填入申报表中，并将相关材料备齐，按要求进行上传和提交，税务机关会对申报的免税销项税进行审核和核对，如有差异或错误，需要小规模纳税人进行补正。

8、小规模纳税人免税销项税的做账过程包括办理转小规模纳税人手续、与代理企业合作进行申报手续、记录免税销项税信息、填写增值税发票、核对相关证明文件和申报表、审核和核对准确性等环节，通过正确规范地进行免税销项税的做账，可以为企业降低税负，提高经营效益，同时，在做账时要时刻关注国家相关政策和规定的变化，确保充分合规。