什么是税收公平？超详细介绍

税收公平

税收公平指纳税人在相同的经济条件下应被给予同等对待。

也即是所谓的同等税收待遇问题。

税收公平又可分为横向公平和纵向公平。

横向公平指经济条件相同的人交纳相同的税。

纵向公平则是根据支付能力或获得的收入对经济条件不同的人予以不同的对待。

什么是税收公平

税收公平是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。

税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。

前者是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，亦即应以同等的课税标准对待经济条件相同的人；

后者是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收，亦即应以不同的课税标准对待经济条件不同的人。

税收公平原则要求税收必须普遍课征和平等课征。

税收公平原则通常被认为是税制设计和实施的首要原则，并被推为当代税收的基本原则。

税收公平标准如何衡量

衡量税收公平原则的标准有两个，即受益原则和能力原则。

⑴受益原则。根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少和税负是否公平，受益多者应多纳税，反之则相反。

由于该说，按照市场平等交换的观点，把纳税多少、税负是否公平同享受利益的多少相结合，因此又称为“利益说”。

受益说的确能够适用于公路使用的课税和社会保险方面，以及城市设施的建设，但是受益说不适用于大多数的公共产品，如国防、教育、社会治安方面。

例如，一个拥有巨大财产而又做事低调、深入简出的富翁，而他虽富有但不开设工厂等经营实体，他与社会交往不多，发生冲突的可能性小；而一个普通人为了生存而不得不在职场打拼、广泛的接触社会，后者与人发生冲突需要国家治安力量保护的几率要远远大于前者，怎么能够说在社会治安资源方面前者享受了比后者更多，而要求其承担比后者更重的税负呢？

因此，受益原则不能很好地全面解释税收公平原则。

⑵能力原则。根据纳税人的纳税能力来判断其应纳税额的多少和税负是否公平，纳税能力强者即应多纳税，反之则相反。

由于该说侧重于把纳税能力的强弱同纳税多少、税负是否公平相结合，因此又称为“能力说”。

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