出口退税申报所需资料详解

出口退税申报

出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款的一种法定手续，也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。

出口退税申报审批流程

税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后，在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。 　　
 

(一)重点审核内容 　　
 

(1)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确； 　　
 

(2)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致； 　　
 

(3)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效，与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。 　　
 

(二)重点审核的凭证 　　
 

(1)出口货物报关单(出口退税专用)。
 

出口货物报关单必须盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外)，出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。 　

(2)代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。 　　
 

(3)增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全，没有涂改。
 

增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。 　　
 

(4)出口收汇核销单(或出口收汇核销清单，下同)。
 

出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配。 　　
 

(5)消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。 　　
 

(三)电子信息核对 　　
 

(1)出口报关单电子信息。
 

出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。 　　
 

(2)代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。 　　
 

(3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。 　　
 

(4)出口退税率文库。出口商申报出口退税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。 　　
 

(5)增值税专用发票电子信息。
 

增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。 　　
 

在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。
 

暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核；
 

对复核有误的，要及时追回已退(免)税款。 　　
 

(6)消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。
 

消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符。 　　
 

出口退税申报所需资料

1．自有外贸经营权的出口企业 　　
 

自有外贸经营权的出口企业应在规定时间内携带有关单证向税务机关申报办理出口货物退(免)手续。
 

出口退税随附的材料包括以下的全部或部分单证：
 

出口货物报关单(出口退税联)、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、出口货物运单和出口保险单、加工单位申报资料、产品征税证明、出口收汇核销单(出口退税专用)及其他所需材料。 　　
 

2．委托外贸企业代理出口的企业 　　
 

委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退(免)税。
 

委托方在申请办理退(免)税时，必须提供以下的全部或部分凭证资料：
 

代理出口货物证明、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、代理出口协议副本、销售账及其他所需材料。
 

希望对你有帮助