免抵退税申报操作流程及所需资料详解

免抵退税

生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。

出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

免抵退税申报操作流程

　　免抵退税申报操作流程如下： 　　

1、免抵退税预申报

时间：本月免抵退税正式申报之前

资料：本月免抵退税明细申报电子数据。

后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。

2、增值税纳税申报

时间：法定的增值税纳税申报期内

资料：

（1）《增值税纳税申报表》及其附表

（2）上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经退税部门签字盖章）

（3）税务机关要求的其他资料

后续处理：

将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》。

3、免抵退税正式申报

时间：次月1日至15日，逢节假日顺延。

免抵退税申报所需资料

免抵退税申报所需资料如下：

资料：

（1）免抵退税申报电子数据

（2）外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单

（3）出口报关单（退税专用联）

（4）出口发票

（5）代理出口证明

（6）《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》

（7）《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》

（8）《增值税纳税申报表》（经征税部门签字盖章）

有来料加工或进料加工业务的，还须报送以下资料：

（9）新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件

（10）新办的来料加工海关登记手册原件

（11）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》

（12）《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》

（13）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》

（14）《生产企业进料加工贸易免税申请表》

（15）税务机关要求的其他资料

以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。

后续处理：

税务机关审核通过后，生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并更新原申报数据。

希望对你有帮助