如何防范转换风险

转换风险

转换风险也称会计风险、折算风险（Conversion Risk）和帐面风险,是指由于外汇汇率的变动而引起的企业资产负债表中某些外汇资金项目金额变动的可能性。
 

它是一种账面的损失和收益,并不是实际交割时的实际损益,但它却会影响企业资产负债的报告结果。

什么是转换风险

它是一种账面的损失和收益,并不是实际交割时的实际损益,但它却会影响企业资产负债的报告结果。 　　
 

例如:某企业进口设备30万美元,当时汇率为100美元=890元人民币,换算为267万人民币,并记录这一负债。
 

在会计期末对外币业务账户金额进行换算时,汇率发生了变化为100美元=830元人民币,这时资产负债表上外汇资金项目的负债为249万元人民币。
 

其中18万元人民币就成为汇率变化而产生的转换风险。 　　
 

例如，英国一家跨国公司在美国设立子公司，那么该公司就拥有美元资产。
 

如果没有足够的美元债务来抵消美元资产，则它就面临折算风险。
 

美元对英镑贬值时，英国母公司在资产平衡表中对美国子公司的评价就会降低，因为母公司的财务报表是以英镑计算的；
 

如果美元对英镑升值，则母公司的总资产升值。
 

转换风险的分类

折算风险根据财务报表的类别，一般分为损益表风险和资产负债滚风险。
 

企业的现金流量表是在以上两表的基础上编制而成，而不需单独考虑其折算风险。 　
　

（1）损益表风险 　　
 

1、在现行汇率法下，所有的收入和费用项目全部按照折算时即期末的现行汇率进行折算(也可按当期平均汇率折算，而平均汇率通常采用期初与期末的简单平均数)，因而损益表项目都存在折算风险； 　　
 

2、在区分流动与非流动项目法下，除固定资产折旧和长期待摊费用等按照相关资产入账时的历史汇率折算而没有折算风险外，其他各项收入和费用均按照当期的平均汇率进行折算，故而存在折算风险； 　
　

3、在区分货币与非货币项目法下，销售成本项目需根据“期初存货+本期购货-期末存货=本期销货”的等式，对左边项目分别折算后计算确定，尽管其中的期初存货和期末存货是按照不同时点的历史汇率折算而没有折算风险，


但本期购货则要按当期平均汇率折算，因而总体上仍存在折算风险； 　　
 

4、在时态法下，折算风险和区分货币与非货币项目法下基本相同。 　　
 

（2）资产负债表风险 　　
 

企业的股本项目由于一般是按历史汇率折算，因而没有折算风险;留存收益项目虽为折算平衡数，但由于含有本期损益留存的部分，闲而实际上也花折算风险；
 

其他外币资产负债项目则适用不同的汇审。
 

但只要是按现行汇率进行折算就存在折算风险。
 

希望对你有帮助